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浅析水利施工企业内部控制建设

发布时间:2019-08-12 10:04:04     作者:徐新同    浏览次数:

企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,以保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略目标的控制过程。水利施工企业内部控制的好坏直接关系到企业经营管理水平和风险防范能力,关系到企业能否持续经营,特别在目前反腐倡廉的大环境下im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,加强水利施工企业内部控制建设的意义更加重大im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台。

一、水利施工企业内控建设面临的困难

1、内控制度建设缺乏统一协调

水利施工企业缺乏统一的内部控制制度im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,现有的各项制度往往出之于企业的各职能部门im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,在制定过程中未进行有效沟通,导致制度之间相互抵触、矛盾,导致职工在实际执行中无所适从im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台。

2、水利工程企业风险全面防控难度大

水利工程一般建设时间较长im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,所牵扯到的关系面广im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,风险点极多。水利施工企业在内控建设中需要重点考虑招投标、合同签订、工程施工管理、工程安全管理、资金管理等各环节的风险,内控建设风险防控难度较大。

3、分子公司众多im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,无法实现制度执行的一贯性

随着经营范围的拓展和业务发展的需要,部分企业设立了数量较多的子、分公司im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台。而子、分公司的任何不规范经营或超越权限的行为都有可能给总公司带来风险和损失。有些企业可能存在监管力度不够,授权不清晰明确,责权利不匹配的情况im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台。

4、信息交流沟通机制不健全

水利工程大多地处偏僻im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,交通、通信不便的地方im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,加之信息渠道单一,各种信息无法及时、有效传递到公司决策层im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,造成水利施工企业管理层对承担施工任务的项目部的监控不及时,出现空档。

二im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、水利施工企业内控建设的主要对策

1im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、企业负责人应高度重视内控建设

内控建设是涉及企业所有部门和人员的系统工程im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,在实施过程中必须协调处理各业务部门之间以及业务部门和下属单位之间的各种关系,必须正确处理内控要求和业务开展需求之间的矛盾,而这些如果仅仅依靠企业几个部门去推动,是无法切实发挥内控的作用的,这就要求企业的主要负责人在身体力行践行内控措施的同时im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,要亲自抓企业的内控建设。

2im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、以重大风险、关键流程为核心加强内部控制

由于内控涉及企业的生产经营的各个方面im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,而水利施工企业风险防控无法百分百周全。所以内控建设必须把握重点im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,从关键循环、关键控制点入手,由浅入深,循序渐进,打一场持久战。

水利施工企业应根据本单位规模im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、人员素质等,建立合理、经济的业务流程im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,认真梳理自身的业务风险点,把内部控制的重点放在资金管理im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、采购管理、合同管理、工程施工管理等关键环节,针对关键风险点制定控制措施,并规范相关的流程。充分利用各种现有资源进行风险评估,对企业风险进行全面评估和防范im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台。对审计检查中发现的内部控制工作中的薄弱环节、风险点,制定有针对性的完善措施,促进公司内控制度的建设im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台。

3、建立完善的授权、控制制度

水利施工企业应根据本单位实际情况把人、财、物im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、权进行合理划分im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,把最终的控制权放到公司层面im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,强化公司层面财务im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、内控及质量控制的功能,以明确的部门职责、管理制度约束分公司的权利,明确分、子公司的关键岗位责任im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,制定财务管理、行政人事、工程技术、质量控制等责任追究制度,并将考核结果与其经济利益进行挂钩im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台。

4im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、利用科技手段,建立良好的信息沟通机制

水利工程存在施工地点偏僻的特点,有时无法实现及时有效的沟通im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台。而建立良好的信息沟通机制,可以提前发现风险、释放风险,及时作出反应,可以弥补内控体系中的漏洞。水利施工企业应借助企业办公平台im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、QQ、微信等为职工创造便捷、丰富的内部沟通环境im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,方便职工与公司管理层等保持及时、顺畅的沟通。

5、借助外界专业力量,规避经营风险

水利施工企业可以引进企业法律顾问,充分发挥企业法律顾问的作用,引导法律顾问介入公司经营管理活动中,对生产经营中法律风险防范进行指导,规避经营风险。

为员工制定培训课程im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,借助外界专业力量对员工进行培训,培训应包括但不限于工作技能、安全法规im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、企业文化、内部控制等相关内容。同时注重现场培训和“机会教育”相结合,强化培训效果,充分利用各种机会im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,采取不同形式im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台、不同地点进行简单易行、行之有效、效果显著的“机会教育”。

综上,内控建设是一个复杂的系统工程im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,水利施工企业应立足于本单位实际情况im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,按照企业内部控制基本规范及配套指引im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,建立起一套适应企业发展的行之有效的内部控制体系,才能确保企业各项经营活动正常有序地进行im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台,保证企业资产安全和完整im体育运动平台 - 官网 - im体育运动平台。

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